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Die Kosten einer Tatortreinigung können in vielen Fällen steuerlich geltend gemacht werden – als außergewöhnliche Belastung, als Werbungskosten, als Betriebsausgabe oder als haushaltsnahe Dienstleistung. Welcher Weg der richtige ist, hängt von Ihrer Situation ab: Sind Sie Erbe, Vermieter, Selbstnutzer oder Unternehmen? Auf dieser Seite erklären wir die verschiedenen Möglichkeiten mit den relevanten Paragrafen. Wir empfehlen, die Details mit Ihrem Steuerberater abzustimmen – wir liefern Ihnen die ordnungsgemäße Rechnung dafür.
Grundsätzlich gibt es vier Wege, die Kosten einer Tatortreinigung steuerlich geltend zu machen. Welcher Weg greift, hängt von Ihrer Rolle und Ihrer Beziehung zur betroffenen Immobilie ab.
| Ihre Situation | Steuerlicher Weg | Rechtsgrundlage |
| Erbe (Einkommensteuer) | Außergewöhnliche Belastung | § 33 EStG |
| Erbe (Erbschaftsteuer) | Nachlassverbindlichkeit | § 10 Abs. 5 ErbStG |
| Vermieter | Werbungskosten | § 9 EStG |
| Selbstnutzer | Haushaltsnahe Dienstleistung | § 35a EStG |
| Unternehmen | Betriebsausgabe | § 4 Abs. 4 EStG |
Die Wege schließen sich teilweise gegenseitig aus. Kosten, die eine Versicherung übernommen hat, können nicht steuerlich geltend gemacht werden – absetzbar ist nur der Eigenanteil. Eine ausführliche Übersicht, welche Versicherung wann greift, finden Sie in unserem Ratgeber Wer zahlt die Tatortreinigung?
Erben können die Kosten einer Tatortreinigung als außergewöhnliche Belastung in der Einkommensteuererklärung geltend machen. Dieser Weg ist besonders relevant, wenn keine Versicherung die Kosten übernimmt oder ein Eigenanteil verbleibt.
Das Finanzamt erkennt Kosten als außergewöhnliche Belastung an, wenn drei Bedingungen erfüllt sind:
Nicht die gesamten Kosten wirken sich steuerlich aus. Zunächst wird eine sogenannte zumutbare Belastung abgezogen – ein Eigenanteil, den Sie selbst tragen müssen. Dieser beträgt je nach Familienstand, Kinderzahl und Einkommen zwischen 1 und 7 % des Gesamtbetrags der Einkünfte.
| Gesamtbetrag der Einkünfte | Ohne Kinder, ledig | Ohne Kinder, verheiratet | Mit 1–2 Kindern | Mit 3+ Kindern |
| Bis 15.340 € | 5 % | 4 % | 2 % | 1 % |
| 15.341 – 51.130 € | 6 % | 5 % | 3 % | 1 % |
| Über 51.130 € | 7 % | 6 % | 4 % | 2 % |
Rechenbeispiel: Sie sind ledig, keine Kinder, Einkünfte 40.000 €. Zumutbare Belastung: 6 % von 40.000 € = 2.400 €. Die Tatortreinigung kostet 3.500 €. Steuerlich absetzbar: 3.500 € – 2.400 € = 1.100 €. Bei einem Grenzsteuersatz von 35 % ergibt das eine Steuerersparnis von rund 385 €.
Als außergewöhnliche Belastung können Sie nur den Eigenanteil absetzen – also den Betrag, den keine Versicherung übernimmt. Prüfen Sie daher zuerst, ob die Hausratversicherung des Verstorbenen oder eine Gebäudeversicherung greift. Nur der verbleibende Restbetrag ist absetzbar.
Neben der Einkommensteuer gibt es einen zweiten steuerlichen Hebel für Erben: die Erbschaftsteuer. Reinigungskosten können als Nachlassverbindlichkeit den steuerpflichtigen Erwerb mindern.
Die Erbschaftsteuer wird auf den Netto-Erwerb berechnet: Nachlasswert abzüglich Verbindlichkeiten. Die Kosten für die Tatortreinigung, Desinfektion, Estrichsanierung und Geruchsneutralisation sind Nachlassverbindlichkeiten im Sinne des § 10 Abs. 5 Nr. 1 ErbStG. Sie mindern den steuerpflichtigen Erwerb und damit die Erbschaftsteuer.
Das Erbschaftsteuergesetz sieht einen Pauschbetrag von 10.300 € für Nachlassverbindlichkeiten vor – ohne Einzelnachweis. Liegen Ihre tatsächlichen Kosten (Reinigung, Räumung, Bestattung) darüber, können Sie stattdessen die höheren tatsächlichen Kosten ansetzen. Dafür benötigen Sie Belege: ordnungsgemäße Rechnungen, Zahlungsnachweise, Kostenvoranschläge.
Je höher der Nachlasswert, desto stärker wirkt sich die Minderung aus. Bei einem Erbschaftsteuersatz von 15 % und Reinigungskosten von 5.000 € spart der Abzug als Nachlassverbindlichkeit 750 € an Erbschaftsteuer. Bei einem Steuersatz von 30 % (bei entfernten Verwandten) sind es bereits 1.500 €.
Ausführliche Informationen zu den Pflichten als Erbe finden Sie in unserer Checkliste für Erben nach Todesfall.
Vermieter haben den steuerlich einfachsten Weg: Die Kosten der Tatortreinigung sind Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung – sofort und in voller Höhe abzugsfähig.
Als Erhaltungsaufwand sind sofort abzugsfähig:
Diese Kosten werden in der Anlage V der Steuererklärung als Erhaltungsaufwand eingetragen. Sie mindern die Einkünfte aus Vermietung sofort im Jahr der Zahlung.
Eine wichtige Grenze müssen Vermieter kennen: Übersteigen die Sanierungskosten innerhalb der ersten drei Jahre nach Erwerb der Immobilie 15 % der Anschaffungskosten des Gebäudes (ohne Grund und Boden), gelten sie als anschaffungsnahe Herstellungskosten (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG). In diesem Fall ist kein sofortiger Abzug möglich – stattdessen erfolgt eine Abschreibung über 50 Jahre. Diese Regelung betrifft vor allem Vermieter, die eine Immobilie erst kürzlich erworben haben und dann umfangreiche Sanierungsmaßnahmen nach einem Todesfall durchführen müssen.
Vermieter, die zur Umsatzsteuer optiert haben (gewerbliche Vermietung), können zusätzlich die Vorsteuer aus der Reinigungsrechnung abziehen. Voraussetzung: Die Rechnung weist die Umsatzsteuer gesondert aus.
Einen Leitfaden speziell für Vermieter finden Sie in unserem Artikel Vermieter-Checkliste Todesfall.
Eigentümer, die ihre Immobilie selbst bewohnen, können die Kosten als haushaltsnahe Dienstleistung absetzen. Dieser Weg steht auch Mietern offen, die eine Reinigung in ihrer Wohnung beauftragen.
20 % der Arbeitskosten werden direkt von der Steuerschuld abgezogen – nicht vom zu versteuernden Einkommen, sondern von der Steuer selbst. Das ist ein erheblicher Vorteil. Der maximale Abzug beträgt 4.000 € pro Jahr und Haushalt.
Die Tatortreinigung kostet 3.000 €. Davon entfallen 2.200 € auf Arbeitskosten und 800 € auf Material. Absetzbar: 20 % von 2.200 € = 440 € Steuerermäßigung. Diese 440 € werden direkt von Ihrer Steuerschuld abgezogen.
Für Hotels, Pflegeheime, Hausverwaltungen und andere Gewerbebetriebe ist die steuerliche Behandlung am einfachsten: Reinigungskosten sind Betriebsausgaben und in voller Höhe abzugsfähig.
Kosten für Tatortreinigung, Desinfektion, Sanierung und Geruchsneutralisation in betrieblich genutzten Räumen sind Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 4 EStG. Sie mindern den Gewinn und damit die Einkommen- oder Körperschaftsteuer. Ein sofortiger Abzug im Jahr der Zahlung ist die Regel.
Vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen können die in der Reinigungsrechnung ausgewiesene Umsatzsteuer als Vorsteuer geltend machen. Die effektive Belastung reduziert sich damit um die Umsatzsteuer.
Unternehmen, die regelmäßig mit Todesfällen in ihren Einrichtungen konfrontiert sind – etwa Pflegeheime oder große Wohnanlagen – können auch laufende Kosten für Rahmenverträge und Bereitschaftspauschalen als Betriebsausgabe absetzen.
Bewahren Sie alle Rechnungen, Leistungsbeschreibungen und Desinfektionsnachweise auf. Bei einer Betriebsprüfung muss der betriebliche Anlass der Ausgabe nachvollziehbar sein.
Damit Sie die Kosten reibungslos beim Finanzamt geltend machen können, erhalten Sie von uns alle notwendigen Unterlagen.
Einen Überblick über die typischen Kosten finden Sie auf unserer Seite Tatortreinigung Kosten.
Das hängt von Ihrem steuerlichen Weg ab. Vermieter und Unternehmen können die Kosten in der Regel vollständig als Werbungskosten oder Betriebsausgaben absetzen. Selbstnutzer erhalten über § 35a eine Steuerermäßigung von 20 % der Arbeitskosten (maximal 4.000 €). Erben müssen bei außergewöhnlichen Belastungen die zumutbare Eigenbelastung berücksichtigen – nur der darüber liegende Betrag wirkt sich steuerlich aus. In keinem Fall absetzbar sind Kosten, die eine Versicherung übernommen hat.
Zwingend notwendig ist ein Steuerberater nicht – Sie können die Kosten auch selbst in der Steuererklärung eintragen. Wir empfehlen jedoch dringend, zumindest eine einmalige Beratung in Anspruch zu nehmen. Die steuerliche Einordnung hängt von vielen individuellen Faktoren ab: Ihrer Rolle (Erbe, Vermieter, Selbstnutzer), der Höhe der Kosten, bestehenden Versicherungsleistungen und Ihrem persönlichen Steuersatz. Ein Steuerberater kann den optimalen Weg identifizieren.
Steuerlich absetzbar ist nur der Eigenanteil – also der Betrag, den Sie selbst tragen. Übernimmt die Versicherung beispielsweise 3.000 € von insgesamt 4.500 € Reinigungskosten, können Sie nur die verbleibenden 1.500 € in der Steuererklärung geltend machen. Versicherungsleistungen müssen Sie in der Steuererklärung gegenrechnen.
Ja. Die Ozonbehandlung ist ein regulärer Bestandteil der professionellen Tatortreinigung und steuerlich genauso behandelbar wie die Reinigung selbst. Für Vermieter: Werbungskosten. Für Erben: außergewöhnliche Belastung oder Nachlassverbindlichkeit. Für Selbstnutzer: haushaltsnahe Dienstleistung (Arbeitsanteil). Voraussetzung ist eine ordnungsgemäße Rechnung, die die Ozonbehandlung als eigenständige Position ausweist.
Ja, unter denselben Voraussetzungen wie die Tatortreinigung. Für Vermieter sind Entrümpelungskosten Werbungskosten, für Erben eine Nachlassverbindlichkeit, für Selbstnutzer eine haushaltsnahe Dienstleistung. Auch hier gilt: Nur der Eigenanteil ist absetzbar, Versicherungsleistungen werden gegengerechnet. Bewahren Sie eine separate Rechnung für die Entrümpelung auf.
Nein – und genau das ist der entscheidende Punkt: Wenn Sie die Kosten als haushaltsnahe Dienstleistung nach § 35a EStG absetzen wollen, dürfen Sie nicht bar bezahlen. Das Finanzamt erkennt den Steuerabzug nur an, wenn die Zahlung per Überweisung, Lastschrift oder Kartenzahlung erfolgt ist. Ein Kontoauszug dient als Nachweis. Diese Regelung gilt ausnahmslos – auch Teilbarzahlungen können den gesamten Steuerabzug gefährden. Für Vermieter und Unternehmen gelten die allgemeinen Belegpflichten, Barzahlung ist hier theoretisch möglich, aber aus Nachweisgründen nicht empfehlenswert.
